Декларация по НДС

28.09.2011

Продолжаем публикацию статей, посвященных налоговой отчетности предприятия. В этой статье речь пойдет о том, как заполняется и подается декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Как заполнить декларацию по НДС?

В отличие от декларации по налогу прибыль (читайте статью Налоговая отчетность предприятия. Декларация по налогу на прибыль) для декларации по НДС ГНАУ разработала и утвердила соответствующий порядок ее заполнения. Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ГНАУ от 25.01.2011 №41. Этим же Приказом утверждена и форма заполнения декларации.

Методика заполнения декларации изложена в Порядке достаточно ясно. Дабы не заниматься «вольным пересказом» текста Порядка (вспомните впечатление слушателя песен Шаляпина, которые исполнял Рабинович в известном анекдоте), предлагаю ознакомиться с оригинальным текстом Порядка. Скачать Порядок заполнения декларации по НДС можно здесь.

dekl_nds_poryadok (23,1 KiB, 226 hits)

Порядок №41 и новая форма декларации применяются предприятиями, начиная с отчета за март 2011 года.

Нужно отметить, что согласно п. 9 Порядка №41 налогоплательщик вместе с декларацией должен подать копию реестра выданных и полученных накладных в электронном виде.

Отчетный период по НДС

Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц (Налоговый кодекс, п. 202.1). Исключение составляют предприятия, которые уплачивают налог на прибыль по нулевой ставке. Для них отчетным периодом считается квартал (п. 202.2 Кодекса).

Срок предоставления декларации по НДС

Согласно п. 203.1 Кодекса декларация подается на протяжение 20 календарных дней после окончания отчетного месяца.

На счет того, в какие сроки подавать декларацию тем плательщикам НДС, для которых установлен квартальный отчетный период, п. 203.1 Кодекса молчит. Зато проливает свет на этот вопрос п. 5.2 Порядка №41. Со ссылкой на п. 49.18 Кодекса Порядок требует от таких предприятий предоставлять декларацию на протяжение 40 дней после окончания отчетного квартала.

Форма декларации

Форму декларации по НДС (общей) можно скачать здесь:

pdv_deklaraziya_zagal (47,6 KiB, 272 hits)

Бланк сокращенной декларации, форму декларации для перерабатывающих предприятий, а также формы уточняющих расчетов можно найти на сайте ГНА в г. Киеве по ссылке http://www.kyivsta.gov.ua/blanki_dovidky/blanki.htm. Скачать их там можно бесплатно.

P.S. Внимание!

1. Приказом Минфина от 25.11.2011 г. №1492 утверждена новая форма декларации по НДС. Фактически, декларация осталась такой же — изменения носят незначительный характер тем не менее, за январь 2012 года декларацию нужно подавать уже по новой форме. Скачать ее можно здесь.

Скачать Порядок заполнения декларации (№1492):

nds_poryadok_1492.zip (36,9 KiB, 105 hits)

2. Декларация по НДС в редакции приказа МФУ от 10.02.2012 г. №143

Минфин вносит изменения в декларацию по НДС с завидным постоянством. Приказом МФУ от 10.02.2012 г. №143 форма была опять обновлена. Скачать новую форму декларации, а также измененный порядок ее заполнения можно ниже:

dekl_nds_143.zip (49,2 KiB, 214 hits)

porjadok_1492_zm_143.zip (47,9 KiB, 135 hits)

В последний день (!) подачи декларации за февраль 2012 г. налоговая служба издала письмо (№7955/7/15-3117 от 20.03.2012 г.), в котором сообщила, что в марте декларация подается еще по старой форме. Согласно письму впервые декларацию по форме, утвержденной приказом №143, нужно подать в апреле за март 2012 г.