Конец прошлого года наряду с прочими многочисленными новациями ознаменовался изменением сроков уплаты ЕСВ частными предпринимателями. Посему, не лишним будет вспомнить: когда и сколько нужно платить ЕСВ предпринимателям в 2013-м и 2014 годах?
Есв за 1 квартал 2014
При оплате налогов нужно точно знать от чего зависит сума, которую вы платите. Также не стоит забывать, что сума может меняться в соответствии с законодательством.
К примеру, с января 2014 года, для налогоплательщиков первой группы сума оплаты будет составлять 10% от минимальной зарплаты, а для второй группы – 20%.
Таким образом ЕСВ за 1 квартал 2014 составляет:
- Для первой группы – 365 грн 40 коп;
- Для второй группы – 730 грн 80 коп;
Для налогоплательщиков других групп нужно вычислять суму в соответствии Налоговому кодексу Украины. Для налогоплательщиков третей группы сума единого налога равна трём процентам от прибыли, если оплачивается НСД, и 5%, если НСД не оплачивается. Для пятой группы ЕСД может составлять 5% и 7% от прибыли, соответственно, при оплате налога на добавленную стоимость или наоборот.
Каждый предприниматель физическое лицо, при оплате ЕСВ, учитывает ставку 34,7 %, которую оплачивает за себя лично. Для предпринимателей, которые пользуются общей системой налогообложения, ЕСВ составляет 34,7% от чистого дохода, но, так же, сума не должна быть меньше, чем ежемесячный страховой взнос, в котором получена прибыль.
Минимальны взнос составляет 422 гривны 65 копеек, а максимальный – семнадцать прожиточных минимумов (7184 грн 98коп). Социальный взнос на наёмных работников составляет 3,6% от минимальной зарплаты, то есть 43 гривны 84 копеек. Также стоит учитывать, что процент от минимальной зарплаты вычитается в зависимости от уровня риска работы.
Оплачивать единый социальный взнос нужно при получении аванса или зарплаты, либо до 20 числа следующего рабочего месяца.
Сроки отчета по социальному взносу с зарплаты наемных работников в 2014 году не изменились – до каждого 20 числа следующего месяца.
2013 год
Законом о госбюджете на 2013 год были установлены новые величины минимальной зарплаты, от которых, как известно, зависит сумма социального взноса, уплачиваемая ЧП-единщиками за себя.
1. Когда
Законом о ЕСВ (от 08.07.2010 г. № 2464-VI) в действующей редакции предусмотрено, что частные предприниматели на упрощенной системе налогообложения уплачивают ЕСВ за себя поквартально до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, за который платится взнос (ч. 8 ст. 9 Закона № 2464).
Кроме того, согласно п.п. 4.6.2 Инструкции, утвержденной постановлением правления ПФУ от 27.09.2010 г. № 21-5 (в редакции постановления ПФУ от 19.12.2012 г. № 25-1), единщик может ежемесячно до 20 числа перечислять авансовые платежи. Однако, теперь это – дело сугубо добровольное. Данные платежи, если они имели место, учитываются при проведении окончательного расчета за квартал.
В отличие от старой редакции Инструкции, где было указано, что авансовые платежи уплачиваются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, за который платится взнос, из действующей редакции документа явно не следует, за кой именно месяц нужно платить: за прошлый, или за текущий. По мнению автора, наиболее логичным представляется первый вариант, который и был прописан в старой версии Инструкции: авансовые платежи платятся до 20 числа следующего месяца за месяц предыдущий.
2. Сколько
Сумма единого взноса за себя определяется предпринимателем самостоятельно. В то же время, (внимание!) она не может быть меньше минимального страхового взноса (МСВ). Это предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ. В свою очередь, МСВ для частного предпринимателя определен в размере минимальной зарплаты, умноженной на 34,7% (п. 5 ч. 1 ст.1 и ч. 11 ст. 8 Закона).
Законом «О государственном бюджете Украины на 2013 год» установлены следующие месячные размеры минимальной зарплаты:
— с 01.01.2013 г. по 30.11.2013 г.: 1147 грн.;
— с 01.12.2013 г. по 31.12.2013 г.: 1218 грн.
Рассмотрим, какие суммы социального взноса должен платить ЧП-единщик, исходя из того порядка уплаты ЕСВ, который он выбрал.
1) Ежемесячная уплата авансовых платежей
Если предприниматель желает перечислять Пенсионному фонду ежемесячные авансовые платежи, их величина в 2013 г. будет следующей:
— за январь (уплата — до 20 февраля):398,01 (1147 х 34,7%) грн.;
— февраль (до 20 марта): 398,01 грн.;
— март (до 20 апреля): 398,01 грн.;
— апрель (до 20 мая): 398,01 грн.;
— май (до 20 июня):398,01 грн.;
— июнь (до 20 июля): 398,01 грн.;
— июль (до 20 августа): 398,01 грн.;
— август (до 20 сентября): 398,01 грн.;
— сентябрь (до 20 октября): 398,01 грн.;
— октябрь (до 20 ноября): 398,01 грн.;
— ноябрь (до 20 декабря): 398,01 грн.;
— декабрь (до 20 января 2014 г.): 422,65 грн. (1218 х 34,7%).
2) Поквартальная уплата взноса
При поквартальной уплате суммы ЕСВ будут такими:
— за 1-й квартал (уплата — до 20 апреля): 1194,03 грн. (398,01 грн. х 3 месяца);
— 2-й квартал (до 20 июля): 1194,03 грн.;
— 3-й квартал (до 20 октября):1194,03 грн.;
— 4-й квартал (до 20 января 2014 г.): 1218,67 грн. (398,01 грн. х 2 месяца + 422,65 грн.).
Отметим, что предприниматель может также избрать добровольное социальное страхование. Но при этом размер взноса будет уже другим:
— пенсионное (обязательное) плюс страхование в связи с временной потерей трудоспособности — 36,6% минимальной зарплаты;
— пенсионное плюс страхование от несчастных случаев на производстве – 36,21%;
— пенсионное плюс три вида добровольного: на случай безработицы, в связи с временной потерей трудоспособности, от несчастного случая на производстве: 38,11%.
Скажите,какие нужны документы ,чтобы оформить ЧП на едином налоге?Спасибо.
Виктория, посмотрите здесь: http://biznesinalogi.com/chp-registraciya/
Я ФЛП… военный пенсионер по сокращению штатов, но достиг пенсионного возраста, мне 61 год… должен ли я платить ЕСВ?
Уважаемый Сергей Попов, посмотрите комментарии к этой статье. Здесь есть информация со ссылками на законодательство и разъяснения Пенсионного фонда. Если кратко, то после достижения пенсионного возраста (60 лет) ЕСВ за себя можно не платить.
я ФЛП наемных работников у меня нет,я хочу взять отпуск,должна ли я оплачивать пенсионный взнос во время отпуска?
ЕСВ для частного предпринимателя на едином налоге: когда и сколько нужно платить в 2014-м году? и обязательна ли оплата по квартально?
Добрый день!Я ФЛП,военный пенсионер,уволен в 1998г.,в возрасте 47лет(П.В.-45л.),сейчас мне 63года,открыл ЧП июль 2014г.- 2-я группа,4-й кв.- 3-я группа.Должен ли я платить ЕСВ?Спасибо.