ЕСВ для частного предпринимателя на едином налоге: когда и сколько нужно платить в 2014-м году?

Конец прошлого года наряду с прочими многочисленными новациями ознаменовался изменением сроков уплаты ЕСВ частными предпринимателями. Посему, не лишним будет вспомнить: когда и сколько нужно платить ЕСВ предпринимателям в 2013-м  и 2014 годах?

Информация на 2014 год

Информация на 2013 год

Есв за 1 квартал 2014

При оплате налогов нужно точно знать от чего зависит сума, которую вы платите. Также не стоит забывать, что сума может меняться в соответствии с законодательством.

К примеру, с января 2014 года, для налогоплательщиков первой группы сума оплаты будет составлять 10% от минимальной зарплаты, а для второй группы – 20%.

Таким образом ЕСВ за 1 квартал 2014 составляет:

• Для первой группы – 365 грн 40 коп;
• Для второй группы – 730 грн 80 коп;

Для налогоплательщиков других групп нужно вычислять суму в соответствии Налоговому кодексу Украины. Для налогоплательщиков третей группы сума единого налога равна трём процентам от прибыли, если оплачивается НСД, и 5%, если НСД не оплачивается. Для пятой группы ЕСД может составлять 5% и 7% от прибыли, соответственно, при оплате налога на добавленную стоимость или наоборот.

Каждый предприниматель физическое лицо, при оплате ЕСВ, учитывает ставку 34,7 %, которую оплачивает за себя лично. Для предпринимателей, которые пользуются общей системой налогообложения, ЕСВ составляет 34,7% от чистого дохода, но, так же, сума не должна быть меньше, чем ежемесячный страховой взнос, в котором получена прибыль.

Минимальны взнос составляет 422 гривны 65 копеек, а максимальный – семнадцать прожиточных минимумов (7184 грн 98коп). Социальный взнос на наёмных работников составляет 3,6% от минимальной зарплаты, то есть 43 гривны 84 копеек. Также стоит учитывать, что процент от минимальной зарплаты вычитается в зависимости от уровня риска работы.

Оплачивать единый социальный взнос нужно при получении аванса или зарплаты, либо до 20 числа следующего рабочего месяца.

Сроки отчета по социальному взносу с зарплаты наемных работников в 2014 году не изменились – до каждого 20 числа следующего месяца.

2013 год

Законом о госбюджете на 2013 год были установлены новые величины минимальной зарплаты, от которых, как известно, зависит сумма социального взноса, уплачиваемая ЧП-единщиками за себя.

1. Когда

Законом о ЕСВ (от 08.07.2010 г. № 2464-VI) в действующей редакции предусмотрено, что частные предприниматели на упрощенной системе налогообложения уплачивают ЕСВ за себя поквартально до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, за который платится взнос (ч. 8 ст. 9 Закона № 2464).

Кроме того, согласно п.п. 4.6.2 Инструкции, утвержденной постановлением правления ПФУ от 27.09.2010 г. № 21-5 (в редакции постановления ПФУ от 19.12.2012 г. № 25-1), единщик может ежемесячно до 20 числа перечислять авансовые платежи. Однако, теперь это – дело сугубо добровольное. Данные платежи, если они имели место, учитываются при проведении окончательного расчета за квартал.

В отличие от старой редакции Инструкции, где было указано, что авансовые платежи уплачиваются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, за который платится взнос, из действующей  редакции документа явно не следует, за кой именно месяц нужно платить: за прошлый, или за текущий. По мнению автора, наиболее логичным представляется первый вариант, который и был прописан в старой версии Инструкции: авансовые платежи платятся до 20 числа следующего месяца за месяц предыдущий.

2. Сколько

Сумма единого взноса за себя определяется предпринимателем самостоятельно. В то же время, (внимание!) она не может быть меньше минимального страхового взноса (МСВ). Это предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ. В свою очередь, МСВ для частного предпринимателя определен в размере минимальной зарплаты, умноженной на 34,7% (п. 5 ч. 1 ст.1 и ч. 11 ст. 8 Закона).

Законом «О государственном бюджете Украины на 2013 год» установлены следующие  месячные размеры минимальной зарплаты:

— с 01.01.2013 г. по 30.11.2013 г.: 1147 грн.;

— с 01.12.2013 г. по 31.12.2013 г.: 1218 грн.

Рассмотрим, какие суммы социального взноса должен платить ЧП-единщик, исходя из того порядка уплаты ЕСВ, который он выбрал.

1) Ежемесячная уплата авансовых платежей

Если предприниматель желает перечислять Пенсионному фонду ежемесячные авансовые платежи, их величина в 2013 г. будет следующей:

— за январь (уплата — до 20 февраля):398,01 (1147 х 34,7%) грн.;

— февраль (до 20 марта): 398,01 грн.;

— март (до 20 апреля): 398,01 грн.;

— апрель (до 20 мая): 398,01 грн.;

— май (до 20 июня):398,01  грн.;

— июнь (до 20 июля): 398,01 грн.;

— июль (до 20 августа): 398,01 грн.;

— август (до 20 сентября): 398,01 грн.;

— сентябрь (до 20 октября): 398,01 грн.;

— октябрь (до 20 ноября): 398,01 грн.;

— ноябрь (до 20 декабря): 398,01 грн.;

— декабрь (до 20 января 2014 г.): 422,65 грн. (1218 х 34,7%).

2) Поквартальная уплата взноса

При поквартальной уплате суммы ЕСВ будут такими:

— за 1-й квартал (уплата — до 20 апреля): 1194,03 грн. (398,01 грн. х 3 месяца);

— 2-й квартал (до 20 июля): 1194,03 грн.;

— 3-й квартал (до 20 октября):1194,03 грн.;

— 4-й квартал (до 20 января 2014 г.): 1218,67 грн. (398,01 грн. х 2 месяца + 422,65 грн.).

Отметим, что предприниматель может также избрать добровольное социальное страхование. Но при этом размер взноса будет уже другим:

— пенсионное (обязательное) плюс страхование в связи с временной потерей трудоспособности — 36,6% минимальной зарплаты;

— пенсионное плюс страхование от несчастных случаев на производстве – 36,21%;

— пенсионное плюс три вида добровольного: на случай безработицы, в связи с временной потерей трудоспособности, от несчастного случая на производстве: 38,11%.