укр.
В хозяйственной деятельности предприятия часто возникает необходимость пополнения оборотных средств. В этой статье мы рассмотрим основные законные способы, позволяющие завести деньги на предприятие. Cтатья будет полезна тем руководителям, финансовым работникам, бухгалтерам и юристам, которые приобретают опыт в управлении финансами. Опытные специалисты узнают, какие нюансы при пополнении оборотных средств предприятия нужно учитывать в связи с вступлением в силу Налогового кодекса Украины.
Оговоримся, что в данной статье мы не будем рассматривать ситуацию с получением предприятием банковского кредита.
Итак, существует 3 основных способа, как завести на предприятие деньги.
1. Увеличение уставного фонда
Учредители могут увеличить уставный фонд предприятия за счет пополнения его денежными средствами.
Преимущества этого способа:
1) Операция по поступлению денег от учредителей, которые увеличили уставный капитал, не облагается никакими налогами.
2) После внесения денег у предприятия отсутствует задолженность перед кредиторами.
Недостатки способа:
1) Предприятию нужно вносить изменения в уставные документы и проходить процедуру государственной регистрации этих изменений. Это сопряжено с дополнительными затратами времени или денег, если вы захотите воспользоваться услугами привлеченных юристов. Также, данные об изменениях вместе с копией нового устава нужно будет передать в банк.
2) Если вы захотите вернуть деньги учредителям, легко и просто сделать это не получится. Нужно будет опять вносить изменения в устав, регистрировать их и т.д. (см. выше).
2. Аванс за товары, работы услуги
Вы можете завести деньги на предприятие, перечислив их от другого предприятия или физического лица в качестве аванса за товары, работы услуги.
Преимущество данного способа —
простота документального оформления операции. Для того, чтобы деньги поступили на счет предприятия, покупателю или заказчику достаточно оформить платежное поручение и отправить его в банк. Сторонам также желательно также составить письменный договор, по которому будут заходить деньги.
Недостатки:
1) У предприятия возникает задолженность перед покупателем или заказчиком, которую нужно будет погашать или со временем списывать с баланса.
Списание задолженности с баланса по истечению срока исковой давности сопряжено с одним неприятным моментом: предприятие — плательщик налога на прибыль должно будет включить сумму задолженности в доход. Существует несколько законных способов продления срока исковой давности. О них мы поговорим в отдельной статье.
2) Негативные налоговые последствия.
Если предприятие – получатель аванса платит единый налог, сумма аванса включается в базу обложения единым налогом. Если предприятие является плательщиком НДС, то у него по первому событию (поступление денег) возникают обязательства по НДС.
Хорошая новость для плательщиков налога на прибыль: Налоговый кодекс Украины с 01.01.2011г. позволяет не включать сумму полученных от покупателей авансов в доход, что не приводит к негативным последствиям по налогу на прибыль.
3. Финансовая помощь
Наиболее распространенным вариантом пополнения оборотных средств предприятия является возвратная финансовая помощь.
Преимущества:
1) Относительная простота документального оформления операции. Кроме платежки на перечисление денежных средств от заимодавца (укр. – позикодавець) сторонам нужно будет оформить договор ссуды (укр. – договір позики). Договору ссуды посвящена глава 71 Гражданского кодекса Украины. Образец договора можно скачать здесь:
Договор ссуды (договір позики) скачать:
dogovir_poziki (7,1 KiB, 3 628 hits)
Стоит учесть, что если возвратная финансовая помощь предоставляется учредителем, который одновременно является директором предприятия, лучше оформить доверенность на право заключения договора ссуды от имени предприятия в лице директора на имя работника предприятия, например заместителя директора или главного бухгалтера. Делается это для того, чтобы избежать ситуации, когда договор подписан с двух сторон одним и тем же лицом.
Образец доверенности можно скачать здесь:
Доверенность на заключение договора скачать:
dovir_dogov (3,0 KiB, 2 213 hits)
2) Отсутствие негативных налоговых последствий либо возможность их минимизировать.
Если предприятие работает на едином налоге, возвратная финансовая помощь не включается в базу обложения единым налогом. Предприятие – плательщик налога на прибыль включает в доход сумму полученной финпомощи только тогда, когда она получена от неплательщика налога на прибыль и не возвращена на конец квартала (Налоговый кодекс Украины, п. 135.5.5). В том периоде, когда финпомощь возвращается, она идет в затраты. Если возвратная финансовая помощь получена от плательщика налога на прибыль и не возвращена на конец квартала, на нее начисляются условные проценты в размере учетной ставки НБУ за каждый день ее использования (п. 14.1.257 Налогового кодекса). Сумма условных процентов включается в доход.
Налоговым Кодексом Украины с 01.01.2011 была введена следующая положительная новация: если возвратная финансовая помощь получена от учредителя, независимо от того, плательщик он налога на прибыль, или нет, и возвращена в течение 365 дней, ее сумма не включается в доход предприятия.
Во избежание негативных налоговых последствий в ситуации, когда возвратная финансовая помощь не возвращена на конец квартала, никто не мешает предприятию в последний день квартала эту финпомощь вернуть, а в первый день следующего квартала опять получить.
Негативное последствие получения возвратной финансовой помощи —
у предприятия возникает задолженность перед заимодавцем, которую нужно или возвращать, или потом списывать с баланса.
Конечно, предприятием может быть получена и безвозвратная финансовая помощь, тогда задолженность перед тем, кто ее предоставил, будет отсутствовать. Исходя из норм Гражданского кодекса Украины, безвозвратная финансовая помощь является разновидностью договора дарения. В то же время, нужно учитывать следующее.
Во-первых, возврат денег тому, кто их дал, будет возможен только в рамках нового договора.
Во-вторых, у предприятия, которое платит единый налог, полученные деньги обложатся единым налогом, а у плательщика налога на прибыль они согласно п. 135.5.4 Налогового кодекса Украины прямиком идут в доход.
В общем, исходя из того, что было изложено выше, выбирайте, какой из перечисленных способов пополнения денежных средств является для вашего предприятия наиболее приемлемым.
Related Posts
Особенности использования доверенностей на получение товара
Бесплатная передача товаров (работ, услуг): налоговый и бухгалтерский учет, налоговая оптимизация
Бухгалтерский учет: понятие, кто должен вести, ответственность
Сроки выплаты дивидендов
Совместная деятельность без образования юридического лица
ЧП на едином налоге. ЕСВ для пенсионеров и инвалидов, «старый» взнос в Пенсионный фонд
Related Posts
- Особенности использования доверенностей на получение товара
- Бесплатная передача товаров (работ, услуг): налоговый и бухгалтерский учет, налоговая оптимизация
- Бухгалтерский учет: понятие, кто должен вести, ответственность
- Сроки выплаты дивидендов
- Совместная деятельность без образования юридического лица
- ЧП на едином налоге. ЕСВ для пенсионеров и инвалидов, «старый» взнос в Пенсионный фонд
Ответьте пожалуйста!!! Совсем запуталась!!( Такая ситуация: Учредитель (он же директор) внёс 120 тыс. на тек. счёт предприятия возвратно-финансовую помощь. Как правильно её отразить в договоре, чтобы его не онулировали(договор) и в течение какого срока необходимо вернуть (и можно ли возвращать частями?) деньги, чтобы вся сумма не пошла в прибыль!! Посоветуйте как ПРАВИЛЬНО это всё отобразить!!
заранее СПАСИБО!!
Эльвина: Оформляете Договір позики. Позикодавець — директор, позичальник — предприятие. Указываете в договоре срок возврата, который должен быть не больше 365 дней. Ссуду можно возвращать сразу или частями — разницы нет. Главное — вернуть в течение года. Лучше оформить доверенность, по которой предприятие в лице директора поручает Вам (или другому работнику предприятия) заключить Договір позики. Бланки скачиваете из статьи. От предприятия договор подписывает тот, на кого оформлена доверенность. Это делается для того, чтобы одно и то же лицо (учредитель он же директор) не подписывало договор с двух сторон. Хотя я встречал мнение юристов, которые говорят, что доверенность оформлять не обязательно: директор может без проблем подписать договор с двух сторон. Считают, что с одной стороны он при этом выступает как физлицо, дающее ссуду, а с другой — как представитель предприятия.
Спасибо огромное!!! Спорили всем коллективом!)) Помогли!
Помогите разобраться!!!
«Безвозвратная финансовая помощь у плательщика налога на прибыль они согласно п. 135.5.4 Налогового кодекса Украины прямиком идут в доход»
Мы юр. лицо ООО на общей системе Даже если БФП от учредителя — директора, то доход и в этом случае???
Ли: Да, если помощь БЕЗвозвратная, идет в доход даже если получена от учредителя. Если возвратная и погашается в течение 365 дней, то нет. Подробнее: http://biznesinalogi.com/vozvratnaya-finansovaya-pomoshh/
Помогите пожалуйста. Предприятие выдало учредителю, он же директор возвратную финансовую ссуду. В течении года он возвращал не большими суммами и в тоже время ему опять же выдавали ссуду. На сколько возможет такой порядок получения ссуды и возврат? Возвращали с расчетного счета на корпоративную карточку предприятия с формулировкой пополнение корп.карточки? На какой срок можно заключить такой договор? Ссуда не возвращена еще с 2009 года.
Ирина: Никаких проблем с такой схемой выдачи ссуды и ее возврата я не вижу. Лучше, чтобы был письменный договор ссуды от 2009 года, где будет указана сумма, выданная в 2009 году. Срок погашения — например, 5 лет. Но может быть любой. В 2010 году — допсоглашение, по которому ссуда увеличивается на сумму, выданную в 2010 году. В 2011 и 2012 годах — такие же допсоглашения на суммы, выданные в этих годах.
На налоговый учет операции никак не повлияют. Разве что, учредитель не погасит ссуду в течении 3-х лет с даты окончания срока ее погашения. Тогда нужно будет платить НДФЛ.
По поводу картсчета — не понял, с чьего расчетного счета пополнялась КПК? Если речь идет о банковском счете физлица-учредителя, с которого он возвращал ссуду на картсчет — ну, если банк такую операцию пропустил, так тому и быть. Налоговых проблем быть не должно. Если картсчет потом пополнялся с расчетного счета предприятия, на который поступили возвращенные учредителем деньги, то эта операция к ссуде уже не имеет никакого отношения.
Да так и получилось. Как теперь исправить эту ошибку не знаю? Ссуду физлицу перечисляли с расчетного счета на корпоративную карточку предприятия, а потом он снимал деньги с карточки. ТОт кто получал ссуду он же и учредитель и директор, карточка привязана к нему. Прежний бухгалтер решила,что в этом нет ничего страшного. И формулировка не возврат ссуды, а пополнение корп.карточки. Деньги на счет поступали не с формулировкой возврат фин.ссуды а возврат неиспользованных сумм. Полный бред и неразбериха. Спасибо Вам большое за ответ. Теперь надо будет оформить договора и доп.соглашения как следует.
«если возвратная финансовая помощь получена от учредителя, независимо от того, плательщик он налога на прибыль, или нет, и возвращена в течение 365 дней, ее сумма не включается в доход предприятия».
Так, але умовні проценти нараховуються і включаються в доход, як безповоротна фінансова допомога, по п. 14.1.257.?
Андрей, из Кодекса ответ на Ваш вопрос прямо не следует. Вот что по этому поводу говорят налоговики в Единой базе налоговых знаний: «платник податку, який отримав від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) поворотну фінансову допомогу, строк повернення якої не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання, протягом зазначеного строку не повинен збільшувати доходи на суму поворотної фінансової допомоги, а також на суму процентів, умовно нарахованих на суму поворотної фінансової допомоги відповідно до пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ПКУ». При этом они ссылаются на абз. 4 п.п. 135.5.5 НКУ. Хотя аргумент слабый, позиция для налогоплательщика хорошая.
О, дякую, хоть щось позитивне.
Сельхозпредприятие-спецрежимник получило от предприятия-учредителя финансовую возвратную помощи на покупку дизтоплива, зар.плату, уплату налогов. Как быть с налоговым кредитом по НДС?
Елена: НДС по дизтопливу для сельхоздеятельности идет в налоговый кредит по сокращенной декларации. Источник получения денежных средств на налоговый кредит не влияет.
У меня такой вопрос относительно возвратной финансовой помощи от учредителя, который является директором предприятия! Можно ли фин. помощь оформить протоколом собрания учредителей. Протокол подпишут учредитель-директор и его компаньон учредитель. И на основании этого протокола будет внесена фин помощь.
Константин: Думаю, что протокол собрания участников (учредителей) это все-же не договор в понимании Гражданского и Хозяйственного кодексов. Должна быть договоренность между двумя сторонами — предприятие и директор-заимодавец. Поэтому, лучше оформить договор ссуды (позики). Так будет безопаснее и для налогообложения. Хотя протокол собрания не помешает для подтверждения полномочий директора заключить такой договор.
Добрый день! подскажите, пожалуйста, а если предприятие юр.лицо выдало фин.помощь не учредителю, а директору, договор прописан до 2015г, какие последствия для юр.лица??
tata: Пока не истечет срок исковой давности — никаких ни для кого. Если истечет срок — директор платит НДФЛ и подает годовую декларацию (п.п. 164.2.7 НКУ).
спасибо огромное Константин!
Если предприятие плательщик единого налога выдал ссуду на период более 12 месяцев, небходимо ли облагать единым налогом или ограничение в 12 месяцев только для получаемой ссуды? При возврате работником ссуды предприятию- плательщику единого налога неоходимо ли облагать единым налогом?
Яна: Выданная ссуда не является доходом и не облагается единым налогом ни при выдаче, ни при возврате.
Добрый вечер ! Помоги пожалуйста разобраться в такой ситуации : ФОП (на общей систе-ме налогообложения ) выдал возвратную фин.помощь другому ФОП ( единый налог 2 группа) на 12 месяцев на сегодняшний день прошло только 6 месяцев
Сейчас ФОП (позичальник) – закрывает свою деятельность, деньги еще не возвращались, есть товарные остатки. Вернуть товар в счет погашения долга не хотелось бы, т.к «позикодавець» является плат.НДС .при дальнейшей реализации этого товара ему надо будет платить еще и НДС. Что можно и нужно сделать, чтобы избежать или свести к минимуму негативные налоговые последствия для каждого из этих предпринимателей.
Оксана: Не вижу особых проблем. Даже если пройдет 12 месяцев, единым налогом финпомощь все-равно не обложится, потому что предприниматель во 2-й, а не в 3-й или 5-й группах, и платит фиксированный размер налога, а не процент от дохода. Конечно, если после этого по итогам года доход не зашкалит за 1 млн., иначе — слетит с упрощенной системы.
Правда, после прекращения предпринимательской деятельности он становится обычным физлицом, и если в течение 3-х лет со дня окончания срока погашения задолженности не вернет деньги (обязательства у физлиц остаются и после прекращения предпринимательской деятельности), — тут начинает маячить п. 164.2.7 Налогового кодекса: обложение НДФЛ суммы кредиторки с истекшим сроком исковой давности. Но и этот вопрос решаемый — например, можно будет дополнительным соглашением к договору продлить срок погашения ссуды.
А у того, кто выдал, никаких налоговых последствий не будет ни при каком раскладе.
Константин,большое спасибо за ответ.
Добрый день! Подскажите пожалуйста! мы юр.лицо(общая система налогообл.) реализация фарм.товаров ч\з аптеки конечному потребителю, к нам пришел конечн.потр. физ лицо и делает заказ на дорогой препарат, на р\с вносит предоплату в размере 10% от стоимости препарата, остальная оплата при получении товара в аптеке, через неделю, подскажите можно ли ост-к стоимости пробить ч\з РРО (или все-таки лучше ост-к тоже на р\с внести) и как провести предоплату( мы плат.НДС, но препарат который покупают попадает под льготу-лекарств.ср-ва, но мы же обязаны выписать н\н на сумму предоплаты с НДС, а потом уже откорректировать или как?)? и вообще нужно ли заключать договор с ФЛ?
Инна: Насколько я понял вопрос, поставка препарата освобождена от НДС согласно п.п. 197.1.27 НКУ.
1) По поводу формы оплаты:10% по безналичному расчету или внесение покупателем наличных на счет предприятия через кассу банка, а остальные 90% наличными через РРО — не вижу проблем.
2) Если операция освобождена от НДС, а первое событие — аванс, то начислять НДС, а затем корректировать не нужно. Выписываете 2 налоговые накладные. 1-я — на сумму аванса, на дату его получения. В графе «Номенклатура» указываете название препарата, который попадает под льготу, в разделе III и графе 11 делается пометка «Без ПДВ» со ссылкой на п.п. 197.1.27 НКУ (если я правильно понял основание). В строках «Індивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» ставите ноль. Оставляете накладную у себя, покупателю не передаете. 2-я налоговая накладная выписывается на дату передачи лекарства и оплаты остальных 90%. Оформляется аналогично первой.
3) Письменный договор с покупателем в данной ситуации заключать необязательно — он может быть и устным. В налоговых накладных в графе «Вид договору» указываете «договір купівлі-продажу».
спасибо огромное!
Помогите пожалуйста разобраться! Директор ООО (на едином налоге) снял сумму денег с р/с предприятия, часть денег была потрачена на хоз.нужды предприятия ( что подтверждено документами), на остальную сумму он оформил возвратную финансовую помощь на 5 лет. Директор и учредитель в одном лице. Возврат денег должен осуществляться также наличными в кассу. Правильно ли он сделал? И как быть теперь с уплатой налога? И не лучше бы было отдавать деньги предприятий,Частичным удержанием з/п?
Валерий, не видя документов не могу однозначно судить о том, правильно ли оформлена операция. В частности, выдача средств под отчет на хознужды и предоставление ссуды должны быть оформлены как 2 разные кассовые операции (двумя разными расходными кассовыми ордерами). То, что ссуда (финпомощь) выдана предприятием на 5 лет не создает никаких проблем. Они могли быть в случае, если бы предприятие получило ссуду на срок больше 12 месяцев — нужно было бы эту сумму облагать единым налогом.
Спасибо большое за быстрый ответ! Если я правильно понял, из-за неправильного оформления кассовых операций могут быть проблемы? И как теперь быть, ведь все документы о расходах есть, проблема только в не верном оформлении?
Валерий, если деньги были выданы под отчет на хознужды, они должны быть возвращены, или предоставлены документы об их расходовании не позднее следующего дня, а также предоставлен отчет об использовании ден. средств. Если была оформлена выдача средств из кассы под отчет, а фактически часть средств были выданы как ссуда, то проблемы могут быть. Как быть — делайте выводы сами.
Здравствуйте! Подскажите если в уставные документы внесены изменения на 100 тыс. грн, а на р/с внесены 15 тыс. грн на данный момент и предприятие решило закрываться. Могут ли быть проблемы???
Влада, исхожу из того, что Ваше предприятие — ООО. Проблемы могли возникнуть, если бы Вы решили опять увеличить уставный капитал: пока он полностью не сформирован, изменения не зерегистрировали бы (ст. 16 Закона «Про господарські товариства»). При ликвидации предприятия проблем быть не должно.
Подскажите как все верно оформить. Учредитель вносит БЕЗВОЗВРАТНУЮ фин пом.на р/сч. какой необходимо составить договор, и как все это нужно провести?
Ксения, исходя из юридической сути операции больше всего подходит договор дарения. Ознакомьтесь с главой 55 Гражданского кодекса Украины — она вся посвящена этому виду договоров. В налоговом учете — сумма включается в доход, как у предприятия на общей системе, так и у плательщика единого налога. В бухучете: Д-т 311 К-т 718, более корректно: Д-т 311 К-т 377, Д-т 377 К-т 718.
Интересно было читать Ваши точные и короткие ответы на все вопросы!!!!!!!!!!спасибо Вам !!!
Подскажите пожалуйста, все-ли верно я понимаю.
Юр. лицо (ООО) на общей системе, хочет перечилить другому юрику на общей, безвозвртаную фин. помощь (БФП) в размере 120 тыс. грн.
Меня интерисует именно сторона, которая хочет перечислить БФП.
У юрика, который хочет перечислить БФП, ни каких доходов и налогов не возникает. Правильно ж?
А вот, меня еще интерисует, т.к. типового договора БФП я не нашла, есть подобный, договор дарения.
Нужно ли, этот договор дарения заверять нотариально? И, не нужно ли будет, при формулировке договор дарения, платить какой то налог? И, есть ли ограничения по сумме БФП?
Светлана: 1. У предприятия, которое предоставляет БФП нет ни доходов, ни расходов, а также не возникает обязательств по другим налогам. 2. Требования об обязательном нотариальном заверении договора нет, если только речь не идет о валютных ценностях в сумме, которая превышает 50 необлагаемых минимумов. 3. Ограничений по сумме БФП нет. 4. Получатель включает сумму БФП в доход.
Советую также ознакомится с главой 55 Гражданского кодекса.
Спасибо за столь оперативный ответ.
Подскажите пожалуйста, еще такой момент, уже по возвратной фин. помощи (ВФП).
Если заимодавец (юрик на общей) перечисляет ВФП заемщику (тоже юрик на общей), к примеру на год. В момент перечисления у заимодавца — ни расх. ни доходов.
Если, по истечению срока (год), заемщик не возвращает ВФП (или же, не возвращает вообще), то, в таком случае, заимодавец относит сумму ВФП себе в расходы (деку по прибыли), а заемщик — в доходы. Все ли верно я понимаю?
Светлана: заемщик должен показывать у себя доход на сумму условных процентов, пока не вернет финпомощь. А доход на всю сумму ФП у него возникает не после окончания срока возврата ФП по договору, а после истечения срока исковой давности. Расходов у заимодавца при этом не будет.
Уважаемый Константин! Извините за, возможно, дилетантский вопрос.
Я — директор ООО на ЕН 5% (не являюсь плательщиком НДС). Деятельности практически не было, сотрудников нет (я тоже совместитель), зарплата никому никогда не начислялась и не выплачивалась. Из отчетности вел только Книгу доходов, ну и раз в квартал сдавал отчет в налоговую. До 2012 года доходы были только в виде контрактов с заводами на научные исследования, расходы — на аналогичные контракты с СПД, которые и выполняли соответствующие разработки. За 10 лет деятельности никаких проблем с налоговой не было. Есть 3 вопроса:
1. Могут ли обычные простые физические лица (не предприниматели) перечислять мне определенные (достаточно небольшие) финансовые средства на р/с предприятия, и что они должны (или не должны) указывать в графе «назначение платежа»?
2. Куда и как я могу использовать эти деньги? Могу ли я купить, например, холодильник или другое оборудование, или потратить их на ремонт, например, своего автомобиля? Или, например, на ремонт или покупку медицинской техники для соседней больницы? Или оплатить себе или жене командировку на конференцию?
3. Какие трудности у меня возникнут с налоговой (или другими органами) в результате такого использования своих средств, и какую бухгалтерскую документацию я должен вести в этом случае? К сожалению, бухгалтера у меня нет, а я сам не имею ни юридического, ни бухгалтерского образования. В интернете пока ничего не нашел…
Заранее благодарю.
С уважением, Сергей.
Сергей, налогообложение и отражение в учете зависит от того, за что перечисляются деньги. Могут быть варианты, например:
1. За услуги
2. Возвратная финансовая помощь
3. Безвозвратная финансовая помощь
В 1-м и 3-м случае — это доход предприятия, который облагается единым налогом. Во 2-м — средства не считаются доходом, если деньги возвращены в течение 12 месяцев. Документальное оформление в каждом случае будет разным.
Деньги Вы можете тратить на нужды предприятия без ограничений. Если технику или оборудование Вы оприходуете на баланс предприятия и сможете подтвердить, что именно предприятие ее (его) использует — дополнительного налогообложения не будет. Также и в случае с благотворительной помощью. Командировка или конференция директора, связанная с деятельностью предприятия — тоже нет проблем. А вот если предприятие платит за жену, которая не числится в штате, это считается ее доходом и предприятие обязано удержать НДФЛ (как правило, 15%, зависит от размера дохода). Если предприятие платит за ремонт Вашего автомобиля, или оплачивает другие Ваши личные нужды — это Ваш доход, с которого также нужно удерживать НДФЛ.
Думаю, если будет какая-то, хоть и не очень активная деятельность, лучше воспользоваться услугами бухгалтера — не брать в штат, а за небольшую плату привлекать для оформления документов, ведения учета и составления отчетности. Есть много нюансов, которые в 2-х словах не расскажешь.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста такой вопрос. Частное лицо вносит возвратную фин.помощь на предприятие.Этот человек является директором предприятия. На кого я могу оформить договор займа, если нет зам.директора и глав.бухгалтера,а есть просто бухгалтер.Как поступить в такой ситуации???
Оформляете договор между директором как физическим лицом и предприятием. Директор подписывает с двух сторон — от физлица и от имени предприятия. Это юридически приемлемый вариант. Если не хотите привлекать лишнего внимания проверяющих (одно и то же лицо подписывает договор с 2-х сторон), оформляете доверенность от предприятия на бухгалтера (подписывает директор), которой ему предоставляются полномочия заключить договор позики. А сам договор от имени предприятия подписывает бухгалтер.
Спасибо Вам большое, очень нам помогли!!!
Здравствуйте! Может ли ООО увеличить уставный фонд на размер Возвратной финансовой помощи от учредителя без ее возврата и какие налоговые последствия могут быть. Спасибо!
Юрий, теоретически учредитель может внести в уставный фонд такой актив, как дебиторская задолженность. А согласно ГКУ обязательства после этого прекращаются ввиду совпадения кредитора и должника в одном лице. Однако, есть риск негативных налоговых последствий: налоговики могут посчитать финпомощь невозвращенной, а такая ФП идет в доход предприятия. Поэтому, лучше прогнать деньги — вернуть финпомощь, а потом на эту же сумму увеличить уставный фонд. Если свободных денег нет — взять 2-ю финпомощь, и сразу же после этих операций ее вернуть. Если брать 2-ю финпомощь у физлица — не СПД (нет ограничения по наличным расчетам не больше 10 тыс. грн. в день), можно вообще оформить все эти операции одним днем через кассу только по документам, не гоняя живые деньги. Опять же, если учредитель Вашего предприятия — тоже физлицо.
Добрый день. Первый раз купили пакет акций через торговца на бирже. Подскажите, пожалуйста, должны ли мы подавать куда-то данные об этих акциях или они просто находятся на счету у хранителя?
Понимаю, что эта статья посвящена совершенно другой теме, НО тему об акциях наша компания не нашла на Вашем сайте, а ответы вы даете исчерпывающие.
Мария, нужно разбираться, навскидку не отвечу.
Добрый день, подскажите пожалуйста , почемы Вы говорите, что при заключении договора о без возвр.фин.помощи, сумма прямиком идет в доход? Мы ООО на общей системе налогообложения(19%), мы получаем от учредит.такую помощ каждый месяц, но затем на эти деньги закупаем продукцию и она идет нам на расход. Как известно доход-расход= наша прибыль с которой мы платим налог. Подскажите, правильно ли я понимаю? у нас же налог не с оборота, а с дохода.
2.Можно ли каждый месяц нам получать такую фин.помощ? должен ли учредитель подавать декларацию где он взял такие деньги? Спасибо
Анна:
1. Безвозвратная финпомощь включается в доход на основании п.п. 135.5.4 Налогового кодекса. Приобретение товаров — это уже другая операция. Если соблюдены все условия, указанные в Кодексе (связь с хозяйственной деятельностью, наличие первичных документов и др.), то по этой операции предприятие имеет право на расходы.
2. Безвозвратную финпомощь можно получать хоть каждый день, если Вам ее дают 🙂 А ежегодную декларацию учредитель-физлицо должен подавать не из-за того, что он предоставлял безвозвратную финпомощь, а в том случае, если он получал доходы не от налоговых агентов (т. е., не от предприятий и предпринимателей, а от физлиц -не СПД и от нерезидентов).
Добрый день! Подскажите пожалуйста. В 2011г. предприятие выдало фин.займ учредителю на 5лет, а в 2012г. учредитель меняется, через чьё имя вносить погашение займа?
Светлана, возвращать должен тот, кто брал
Константин, подскажите, пожалуйста, правильное решение:
Директор частного предприятия он же Учредитель предоставил предприятию возратную фин.помощь. Спустя пару месяцев он же (директор и Учредитель) принял решение о пополении уставного фонда предприятия. Учредительные документы все приведены в порядок в соответствии с решением Учредителя. Часть денег внесена Учредителем на текущий счет, недостающую часть я хочу закрыть бух.перекидкой: закрыть фин.помощь и на эту же сумму увеличить уставный фонд. Не будет ли это нарушением? Если нарушение, то чего? Или нужно обязательно «гонять» наличные: возвращать фин.помощь Учредителю, а потом пусть он вносит на тек.счёт?
Елена, посмотрите выше на пару комментариев, я отвечал на похожий вопрос Юрия.
Подскажите, пожалуйста, фермерское предприятие на спецрежиме получило более года назад возвратную финансовую помощь от директора(учредителя):
* Какие последствия по её возврату?
* Нужно ли отражать в форме 1 ДФ?
* Возникают ли доходы и какие если это фермерское предприятие
* Если мы её не возвращаем, то какие последствия?
Спасибо.
Благотворительный фонд является учредителем школы(общая система налогообложения). В настоящий момент у школы недостаточно средств для выплаты зарплаты работникам. Стоим перед выбором-оказать безвозвратную помощь или возвратную.Налоговые последствия для фонда и школы? Если возвратную,то где отображать ее в налоговом отчете о расходовании средств неприбыльными организациями?
Добрый день, подскажите пожалуйста если фин помощь заходила на счет в банке, возвращать ее обязательно тоже на р/с ? или можно просто выдачей из кассы И если можно из кассы какие при этом должны быть документы
Подскажите, пожалуйста. Предприятие на протяжении 3х лет «жило» на возвратной финпомощи, которая давалось от от учредителя, то от директора (не учредитель). При этом после включения невозвращенной на конец года финпомощи директору такая ставилась в доход, а возвращенная (которая в прошлом периоде была включена в доход) — ставилась в расход. В 2014г. начала такая ФП поихоньку возвращаться из полученного дохода, В результате к концу 2014г. ФП составляла 750 000 грн.Планировали и дальше потихоньку возвращать, но в 2015г. это приводит к увеличению положительного финрезультата, и к концу года появится налог на прибыль по результатам финотчетности. Как быть? Может перевесит эту финпомощь в уставной капитал? Или как еще ее модно безболезненно вернуть?
Подскажите, пожалуйста. Могут ли быть штрафные санкции, если Директор дал.фин.помощь предприятию сразу на расчетный счет. И мы разнесли банковскую выписку не как с кассы в банк, а сразу с расчетного счета (как приход безналичных), При этом не провел кассовую операцию
Добрый день . Помогите пожалуйста с советом . Есть ли возможность покупки валюты на средства которые зашли как фин. помощь ?. Нужно оплатить заказ за границу , на счету таких денег нет (Евро) . Уставной увеличивать не хотелось бы. Спасибо