Письмо налоговой: штрафы за превышение предельных сумм расчетов наличными

Где взять кредит наличными? Заявку на его получение можно оформить онлайн, выбрав банк и наиболее приемлемые условия.

Недавно увидело свет письмо Министерства доходов и сборов (от 28.08.2013 г. № 16331/7/99-99-22-01-03-17/1008), посвященное ограничениям наличных расчетов и штрафам, которые будут взиматься за нарушения данных ограничений в связи с вступлением в силу с 1 сентября 2013 года постановления Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210.

Налоговики пишут, что с целью контроля за соблюдением установленных лимитов будут проверяться расчеты конкретных предприятий и предпринимателей.

В письме указано, что предприятие (предприниматель) может проводить наличные расчеты в течение дня с другими субъектами хозяйственной деятельности (СХД) и физическими лицами. Надо полагать, имеется в виду, что ограничения, предусмотренные Постановлением № 210, касаются расчетов в течение дня с одним предприятием или предпринимателем, а также с физлицом. При этом СХД может расчитываться с несколькими субъектами с превышением установленной суммы по нескольким контрагентам в совокупности.

Миндоходов также обращает внимание на указанные в Постановлении случаи, в которых ограничения не действуют.

В письме указано, какие документы должны использовать проверяющие при проведении проверки: кассовая книга и кассовые ордера, отчеты об использовании денежных средств, выданных под отчет, кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, налоговые и товарно-транспортные накладные и другие документы. В общем, здесь перечислены почти все виды первичных документов. По ходу чтения письма возникает вопрос: как, например, данные товарно-транспортной накладной могут свидетельстовать о нарушении предельных сумм расчетов наличными?

Налоговики также сообщают, что в случае превышения установленного предела, сверхлимитная величина прибавляется к остаткам наличности в кассе на конец дня, а полученная сумма сравнивается с утвержденным лимитом кассы.

Однако, случайно или осознанно, авторы письма упустили из вида, что с 1 сентября 2013 г. вступила в силу новая редакция пунктов 2.3 и 7.46 Положения о ведении кассовых операций (утв. постановлением НБУ от 15.12.2004 г. № 637). С указанной даты Положение не содержит норм о добавлении наличности, превышающей предельную сумму расчетов, к остакам средств в кассе.

Следовательно, в данном случае штраф в двукратном размере суммы сверхлимитной наличности, предусмотренный Указом Президента от 12.06.1995 г. № 436/95, также не применяется.