Правила и порядок подачи декларации о налогах на прибыль

Начнем с вопроса о том, в каком виде должна быть подана декларация на прибыль в органы Федеральной Налоговой службы Российской Федерации. По правилам, действующим и на 2014 год, ваше заявление на прибыль может быть подано как на бумажном носителе, так и в электронном варианте.

Электронный вариант предусмотрен для налогоплательщиков, обладающих крупной налогооблагаемой базой для упрощения отчетности в ФНС.

Кого можно отнести к крупным налогоплательщикам?

Фирмы и компании, обладающие численностью сотрудников, большей, чем сто человек на момент начала текущего отчетного периода, относятся к крупным. Для более четкого представления о критериях, которыми должны обладать крупные налогоплательщики, можно обратиться к такому документу, как Приказ ФНС РФ 16.05.2007, а определиться с количеством штатных сотрудников поможет п.82 Приказа Российского статистического отдела от 12.11.2008 под номером 278.

Если данные вашей компании соответствуют критериям, описанным в данных документах, вы можете отнести себя к крупным налогоплательщикам и оформлять отчет о своих налогах в электоронном варианте.

Подать декларацию можно разными способами. Лучше всего предоставить данный документ, со всеми необходимыми приложениями, самостоятельно, либо обратиться к помощи вашего законного представителя в случае невозможности личного присутствия.

Если вы не относитесь к крупным налогоплательщикам, то предоставить заявление о налогах нужно именно в бумажном варианте, при этом, при личной подаче декларации в налоговый орган, принимающая сторона обязана поставить отметку о принятии документа на втором экземпляре.

Если нет возможности личного присутствия при подаче декларации, можно так же отправить заявление о налогах почтой, при этом помимо самой декларации и прилагающихся необходимых документов необходимо приложить и опись данных документов. Датой подачи декларации в таком случае будет считаться дата почтовой отправки.

Если соблюдены все соответствующие правила подачи налоговой отчетности, приложены все необходимые документы, налоговый орган не может отказать вам в приеме декларации.

Алгоритм заполнения

В каком случае заполняется тот или иной раздел отчета о налогах? Разберемся по порядку.

• Заполнение титульного листа и первого раздела заявления о налогах обязательно для каждого налогоплательщика. Не исключением являются и компании, которые по упрощенной системе считаются освобожденными от уплаты НДС.
• Если имелись соответствующие операции, описанные во втором и седьмом разделах, а так же в приложении к третьему разделу, нужно заполнять и их. В остальных случаях данные разделы не обязательны.
• Основная информация по налогам и вычетам отражается в третьем разделе, где необходимо будет определить сумму налога по вычетам 10% и 18%.

1. описание действий с товарами, услугами, работами и т.д., подлежащими обложению налогом, необходимо произвести в пунктах 1, 2, 3, 4, а в 5 пункте отразить свести данные действия к общему показателю (комплексно сложить);
2. пункт 6 третьего раздела заполняется в соответствии с наличием проведенных строительных или ремонтных работ, производимых за данный период налогообложения для собственных нужд компании, определение налоговой основы производится в соответствии с критериями Налогового Кодекса РФ, описанными в ст. 159;
3. пункт 7 предполагает предоставление информации о налоговой основе и налога добавочной стоимости с суммы платы полной или частичной с предстоящих поставок, работ или услуг; отражение суммы предварительной оплаты и налога с нее обязательно;
4. пункт 8 отражает дополнительные суммы и налоги по ним, связанные с вычетами по проплате налогооблагаемых товаров, работ или услуг (пени, штрафы и прочее);
5. пункты 9 и 10, 11 прописываются в случае возникновения ситуации по восстановлению НДС при отправке налогооблагаемых объектов на экспорт;
6. итоговым по данным описаниям является 12 пункт, который отражает обобщенную сумму по всем вышеперечисленным операциям;
7. далее 13 пункт отражает общий объем налоговых вычетов за налогооблагаемый период;
8. 15 пункт — объем налога добавочной стоимости, прописанные для вычета в качестве предварительной оплаты в безналичном виде;
9. 16 пункт отражает вычеты по налогу на добавочную стоимость по произведенным строительным или ремонтным работам (при этом, данные, отражаемые в данном пункте, должны соответствовать и пункту 6 данного отчета);
10. 17, 18, 19 пункты описывают сумму вычетов, рассчитанную для товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации из-за границы;
11. 20 пункт — объем налога добавочной стоимости, принимаемый по предоплате при отгрузке товаров, работ или услуг;
12. 21 пункт отражает объем вычетов налога добавочной стоимости компании, выступающей в качестве налогового агента;
13. завершающими пунктами данного раздела являются 22, 23, 24, где прописаны общая сумма вычетов, часть, полагающаяся к уплате в бюджет, а так же сумма, полагающаяся к возмещению (если она есть).

• Остальные разделы декларации обычно не вызывают затруднений при заполнении, так как требуют более общую информацию при наличии таковой. Некоторые затруднения может вызвать только седьмой раздел отчета. Рассмотрим подробнее алгоритм заполнения данного раздела декларации на прибыль.

Седьмой раздел заполняется в случае производимых действий в отношении товаров, работ и услуг, которые по тем или иным причинам освобождаются от налога добавочной стоимости.

1. Пункт 1 седьмого раздела отражает коды операций, производимые с товарами, работами или услугами. Данные коды прописаны в соответствующем документе — Приказе Министерства Финансов под номером 104 Н.
2. Пункт 2 отражает стоимость проданных товаров или работ (услуг) без учета налога добавочной стоимости.
3. Пункт 3 отражает список приобретенных товаров или объектов, так же не облагаемых налогом добавочной стоимости.

Данный алгоритм исчисляемом 2014 году поможет справиться с этой задачей, кроме того, в сети Интернет имеется множество ресурсов, предлагающих заполнить бланки декларации онлайн в анкетной форме и распечатать получившуюся форму.