укр.Работая на предприятие, наемный работник не беспокоиться за оплату страховых взносов, за него их оплатит работодатель. Страховые взносы владельца ИП оплачивает сам владелец в обязательном порядке. Все, кто оформил ИП, обязаны вне зависимости от получения прибыли и ведения деятельности предпринимателя оплачивать взносы страхования за себя и за наемных работников, которые получают доход от предпринимателя.
Структура взносов
Предприниматели обязаны оплачивать 3 обязательных взноса (№ 212-ФЗ от 24.07.2009г.):так называемые «больничные», медстрахование и страхование в пенсионный фонд, а также взнос НСиПЗ, то есть на случай потери трудоспособности вследствие несчастного случая на производстве или профзаболеваниях (№125-ФЗ от 24.07.98г.). Все выплаты по взносам регулируются внебюджетными фондами: ФСС, ФОМС и ПФ. Где ПФ – пенсионный фонд, ФОМС – фонд обязательного медстрахования, ФСС – фонд соцстрахования.
Страховые взносы ИП в 2014 году рассчитываются по тарифу 30% или по пониженным тарифам (14, 20, 27,1 и 28%). Изменилась система оплаты за себя, за предпринимателя. Теперь оплачивать процент необходимо не с суммы прибыли, а с суммы дохода.
Для того чтобы правильно рассчитать необходимый размер дохода нужно ориентироваться на ту систему налогообложения, по которой производятся оплаты в бюджет. Минимальный размер взноса в сумме 20727,53 рубля оплачивается при доходах за год, которые ниже 300 тысяч рублей. Если же сумма дохода находится в пределах от 300 тысяч рублей, то к минимальному взносу суммируется 1% от разницы дохода и суммы 300000 рублей. Но в тоже время сумма взноса не может быть больше 142026,89 рублей., то есть те предприниматели, у которых доход превышает 13 миллионов рублей, платят только эту максимальную сумму, вне зависимости от того, насколько больше они получили.
Зафиксированный взнос в фонд пенсионный зависит от даты рождения плательщика. Если дата рождения до и включительно 66 года, то сумма оплаты в ПФР – 32 479,20 рублей, а в ФФОМС – 3185,46 рублей. В другом случае оплачивается в ПФР на часть страхования – 24984 рублей, на часть накопления – 7495,20 рублей, а в ФФОМС – 3185,46 рублей.
Примеры расчетов
- Предприятие за год заработало доход в сумме 286 000 рублей. Размер взноса составит фиксированные 20757 рублей и 53 коп., из которых 17 328,48 руб. отправятся в качестве страховых взносов ИП в ПФР, а 3399,05 руб. – в ФФОМС.
- Предприятие за год заработало доход в сумме 500 000 рублей. Размер взноса составит фиксированные 20757 рублей и 53 коп. плюс 1% от разницы 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб. = 200 тыс. руб. и составит 2 тыс. руб., из которых 17 328,48 руб. плюс дополнительные 2000 рублей отправятся в качестве страховых взносов ПФР, а 3399,05 руб. – в ФФОМС.
- Предприятие за год заработало доход в сумме 14 миллионов рублей. Размер взноса составит фиксированные 20757 рублей и 53 коп. плюс 1% от разницы 14 миллионов тыс. руб. – 300 тыс. руб. = 13 миллионов 700 тыс. руб. и составит 137 тыс. руб. Но так как сумма всех взносов не может быть больше 142026,89 рублей, а в этом случае общая сумма составляет 20757,53 + 137000 + 3399,05 = 161156,58 рублей, то к оплате необходимо приготовить лишь максимально возможную сумму 142026,89 рублей, из которых 138 627,89 руб. отправятся в качестве страховых взносов ПФР, а 3399,05 руб. – в ФФОМС.
Оплатить фиксированный взнос необходимо до последнего дня текущего года, а процент, превышающий 300 тысяч рублей до 1 апреля следующего года.
Выплаты за наемных работников
Страховые взносы ООО за любого нанятого сотрудника, проработавшего по договору в течение года определяются в полном размере тогда, когда сумма заработанных денежных средств сотрудником за год не выше граничной цифры базы для начисления страховых взносов. В текущем году эта граничная сумма составляет 624 000 рублей. В случае оплаты заработной платы сотруднику в размере, которая больше граничной, то сума разницы з\п и 624 тысяч руб. высчитывается по сниженным тарифам.
В фонд пенсионный уйдет 22%, в фонд медицинского страхования – 5,1%, а в фонд соцстрахования – 2,9%. Если доход работника превышает граничную сумму, то сумма разницы высчитывается по таким тарифам: в пенсионный фонд уйдет всего лишь 10%, и по нолям в фонды медицинского и социального страхования.
Пониженные страховые взносы ООО в 2014 году допустимы для тех, кто пользуется УСН и основным видом дохода, то есть таким, на который выпадает 70% всех доходов организации есть вид деятельности, установленный в ст. 58 ФЗ №212-ФЗ от 24 июля 2009 года. Для них тарифная ставка в пенсионный фонд составит 20%, в остальные фонды – 0%.
ЕН можно уменьшить на размер суммы выплаченных стразовых взносов на работников, но это применимо для таких ООО и ИП, которые используют УСН с доходами, в качестве объекта налогообложения или такие ООО и ИП, которые используют ЕНВД. Но за период отчета эта сумма не может превышать половину суммы налога. Необходимо помнить, что при потере права использовать УСН, право на понижение страховых взносов также теряется.
